| Karel Vinckx is accountancy- en adviesspecialist voor kleine ondernemingen. In elk nummer van Tabaktueel belicht hij een actueel onderwerp uit de praktijk. |
Dit keer: Willekeurige afschrijvingen |
Met ingang van 1 januari 2009 is bij de inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting de tijdelijke regeling van willekeurige afschrijving in het leven geroepen. Het kabinet wil om deze reden de mogelijkheid bieden om de liquiditeits- en financieringspositie te verbeteren.
Onafhankelijk van de economische levensduur mag betreffend bedrijfsmiddel in 2 jaar worden afgeschreven. Door deze maatregel wordt er minder winst behaald en dus minder belasting betaald.
Let wel: Na die 2 jaar kunt u niet meer afschrijven en zal de winst hoger uitvallen. In feite wordt het betalen van belasting uitgesteld.
Bedrijfsmiddelen
De afschrijving kan nooit meer worden dan het bedrag dat betaald is. Dus ook bij investeringsverplichtingen of voortbrengingskosten kan de regeling worden toegepast. Het bedrijfsmiddel moet binnen 2 jaar in gebruik worden genomen.
Bij bijzondere omstandigheden kan de termijn worden verlengd.
Uitzonderingen van bedrijfsmiddelen zijn:
- Gebouwen en woonschepen
- Bromfietsen, motorrijwielen, personenauto’s
- Goodwill
- Dieren
- Openbare paden
- Bedrijfsmiddelen welke verhuurd worden
Personenauto’s welke worden gebruikt als taxi en zeer zuinige personenauto’s (bijtelling van 14%) mogen weer wel voor willekeurige afschrijving in aanmerking komen.
Als er aanwijzingen zijn dat het belastingtarief drastisch wordt verhoogd, is het wellicht verstandig om geen willekeurige afschrijving toe te passen. Er zijn weliswaar geen concrete signalen, maar het tarief van 20% in de vennootschapsbelasting zal per 1 januari 2011 waarschijnlijk wederom 23 % worden.
Foute factuur, fikse boete
De Belastingdienst gaat vanaf dit jaar ernstig controleren of de factuur die is verstuurd voor een product of dienst, correct is. Wanneer men bij een controle van de boekhouding onjuiste of ontbrekende facturen ontdekt, kunt u daar een verzuimboete van € 4.920,00 per factuur voor krijgen.
Het lijkt ons erg zinvol om het factureringsproces binnen uw bedrijf goed te bekijken. De eisen waaraan een factuur moet voldoen zijn:
- BTW-nummer van uw onderneming vermelden
- Naam van de afnemer vermelden
- Duidelijke omschrijving van de producten en/of diensten
- Bij voorkeur de factuur versturen binnen 15 dagen na afloop van de maand dat het product of de dienst is geleverd
Factuurperikelen
In aansluiting op bovenstaande kennen we in Nederland de benzinebonnenproblematiek. De fiscus accepteert contant betaalde bonnen niet als deze niet op naam zijn gesteld.
Dit geldt niet alleen voor ondernemers, maar ook werknemers die met een personenauto of vrachtwagen contant de benzine/diesel betalen. Het is dus ernstig aan te raden om met een tankpas te gaan betalen. Niet iedereen zal er gelukkig mee zijn, want de kans op fraude is natuurlijk wel aanwezig.
Maar wanneer u bijvoorbeeld in 2010 drie keer tankt voor 250 euro in totaal, kunt u een boete oplopen van 3 keer € 4.920,00. De moeite waard om een en ander goed te regelen!
Karel Vinckx